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众华所会计师事务所被罚 59家上市公司或受影响

2019-12-19 点击:1225

另一家会计师事务所被罚款!59家上市公司或受影响的

中华学会成为继瑞达学会、瑞华学会和立信学会之后第四家被暂停新证券业务的会计师事务所。

11月20日,财政部、中国证监会发布《关于责令众华会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》(以下简称《整改通知》),决定责令中华人民共和国证券业协会暂停开展新的证券业务,并要求其提交书面整改方案,在2个月内完成整改并提交整改报告

图片来源:证券监管委员会

据彭博新闻社报道,在香港上市并已退市的中国森林的清算人起诉了毕马威会计师事务所。 原因是在2009年中林来港上市之前的审计中,该行未发现管理层伪造了该公司的林业资产和收入,因此要求赔偿1.66亿美元(约13亿港元)

今年以来,中介机构一再触及红线 专家表示,加强质量管理可以有效防范风险。

中华触发“两年两票”

根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》(财会报[2012年第2号),会计师事务所“两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚和刑事处罚”的,视为不具备证券资格 会计师事务所应当自上述情形发生之日起两个月内进行整改,并自整改完成之日起五个工作日内提交整改报表。 财政部和中国证监会对未按要求提交整改方案或逾期不符合条件的,将撤销其证券业务资格。

这项规定在业内被称为“两年两个订单”,而中华学院的情况是“一年两个订单” 中华人民共和国受到的两项行政处罚涉及前雅培案和三乐达案。

据内部人士分析,中华在一年内被处罚两次,表明会计师事务所内部管理和质量控制体系存在重大缺陷,难以有效防范重大执业风险,严重影响了会计师事务所的执业质量。 在雅培和圣乐达的案例中,资本市场的“守门人”中华研究所没有真正履行检查和核查的职责

《整改通知》对中华人民共和国有三个要求:

第一,中华人民共和国证券学会自第二次行政处罚之日(2019年10月28日)起被责令暂停从事新的证券业务;

第二,自第二次行政处罚之日起,中华人民共和国学会应根据提交财政部和中国证监会的书面整改计划,在2个月内完成整改并提交整改报告。

第三,整改验证期间,中华学院主要合伙人、审计业务合伙人、质量控制合伙人及相关签字注册会计师不得离职、退出公司或办理转院手续。

中华总院整改完成后,财政部和中国证监会将对整改情况进行检查,并根据检查结果决定是否允许中华总院恢复新的证券业务。

59家上市公司或受影响公司

值得注意的是,在新证券业务暂停期间,会计师事务所不能承担新年度报告审计等证券业务,包括上市公司、新三板公司、首次公开发行公司等。 此前,瑞华学院和立信学院受审计业务规模大、上市公司客户多的影响很大。

据了解,中华学院2018年有59家上市公司审计客户 如果上市公司未能在2019年10月28日前召开股东大会聘请中华学会作为其2019年度财务报告的审计师,则在中华学会暂停经营新证券业务期间,上市公司不能继续聘请中华学会。

从之前暂停开展新证券业务的情况来看,瑞达研究所实际上已经暂停开展新证券业务6个月以上,瑞华研究所和立信研究所都暂停开展新证券业务约3个月。

毕马威或索赔13亿港元

毕马威,四大巨头之一,也被指控违反职业道德

彭博社称,根据相关案件的法院判决中包含的信息,毕马威未能发现当时的中国林业高管在上市前审计阶段伪造了该公司的种植资产和收入。 根据该文件,香港法院将于2021年6月审理此案,为期10周。

2009年11月,中国森林通过首次公开发行(IPO)筹集了16.8亿港元,但仅一年后就暂停交易,该公司于2017年结束并从香港交易所退市 根据法院文件,该诉讼是对审计过失的主要索赔。 原告声称,被告毕马威没有指出一个严重和虚假的会计项目。

其清算人起诉毕马威会计师事务所,要求赔偿1.66亿美元(约合13亿港元)

今年年初,香港证券监督管理委员会对四家投资银行罚款7.87亿港元,其中包括中国森林案。 渣打银行和瑞银是中国林业首次公开募股的共同发起人。瑞银已被停职一年,直到2020年3月才能成为上市申请的发起人。

专家:需要加强质量管理

今年以来,中介机构遇到了红线 专家指出,会计师事务所只有充分认识自身的“专业组织”定位,建立健全风险分担和利益共享的伙伴机制,加强综合管理,突出质量导向的质量控制体系,才能有效防范和化解风险,赢得市场和投资者的认可

银河证券首席经济学家刘枫建议中介机构要做好资本市场的守门人,建立中介机构激励相容机制,加强对会计师事务所的考核,审计人员要出具无保留意见,重点放在项目上。

根据国际标杆管理经验,新时代证券首席经济学家潘向东举了一个例子,说安达信会计师事务所由于与安然公司合作发布虚假审计报告,最终在严厉的惩罚机制下倒闭。 东方证券首席经济学家

余韶建议,应该加大对资本市场中介机构违法行为的惩罚力度,让市场参与者感到害怕。

责任编辑:王帅

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